会社と家族を守る最強の処方箋：事業承継と相続、生命保険が「魔法の杖」になる理由

「事業承継なんて、まだ先のこと」と考えてはいませんか？

しかし、事業承継から目を背けてはいけません。何の対策も講じないまま相続が発生すると、取り返しのつかない問題に直面するリスクがあるからです。

会社の資産が「自社株」や「事業用不動産」に偏っている場合、相続は非常に複雑化します。そこで鍵を握るのが「生命保険」の活用です。潤沢な資金（保険金）を準備しておくことで、多くの問題が解決可能となります。

本記事では、経営者が直面する相続の4つの壁と、生命保険を活用した具体的な解決策を詳しく解説します。

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1. 相続税の「基礎控除」を正しく把握していますか？

まずは、ご自身の資産に相続税がかかるのかを知ることから始めましょう。相続税は、遺産総額が「基礎控除額」を超える場合に課税されます。

【基礎控除額の計算式】 3,000万円 ＋（600万円 × 法定相続人の数）

相続人の数にもよりますが、おおよそ遺産総額が4,000万円から6,000万円程度を超えてくると、相続税の納税義務が生じる可能性が高まります。特に自社株の評価額が高騰している場合、自覚がないままこの基準を大きく超えているケースが多々あります。

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2. 経営者を待ち受ける「4つの大きなリスク」

相続が発生した際、同族企業の経営者には主に以下の4つの問題が立ちはだかります。

① 相続税の納税資金問題

後継者が事業用不動産や自社株を円滑に引き継ぐためには、多額の相続税を支払うための「現金」が必要です。納税資金が不足すると、後継者の生活が脅かされるだけでなく、最悪の場合は事業の継続が困難になります。

② 遺産分割の争い（「争続」）

自社株などの事業用資産を後継者に集中させると、他の相続人（後継者以外の兄弟など）に渡す遺産が不足し、不公平感から親族間でのトラブルに発展することがあります。

③ 経営権の分散・散逸

後継者に納税資金がない場合、税金を支払うために自社株を売却せざるを得なくなったり、相続人間で株式が分散したりして、経営権が想定外の他者に渡ってしまう危険があります。

④ 「二次相続」の見落とし

被相続人に配偶者がいる場合、一次相続では「配偶者の税額軽減」により税負担が抑えられます。しかし、その後の二次相続（配偶者の死亡時）ではこの軽減措置が使えません。結果として、子供たちの税負担が一次相続よりも重くなるケースが非常に多いのです。

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3. 生命保険による「3つの解決策」

これらのリスクを回避するために、生命保険は非常に有効な手段となります。

解決策A：納税資金の確保と「代償分割」

後継者が保険金を受け取るように設定しておけば、その資金をそのまま相続税の納税に充てることができます。

また、後継者が自社株を独占する代わりに、他の相続人へ現金を支払う「代償分割」の原資としても活用できます。特に、「契約者：後継者」「被保険者：社長」「受取人：後継者」という形で加入すれば、受け取った保険金は後継者の所得となり、みなし相続財産としての課税を避けられるため、相続税額そのものに影響を及ぼさないというメリットがあります。

解決策B：法人が自社株を買い取る資金の準備

経営権の散逸を防ぐため、法人が一時的に後継者から自社株を買い取る手法があります。このための資金を保険で準備しておくことで、スムーズな集約が可能となります。

解決策C：二次相続対策の事前準備

配偶者が将来亡くなることを見越し、あらかじめ配偶者を被保険者として納税資金を準備しておくことが重要です。もし配偶者に保険料の負担能力がない場合は、社長が契約者となり、一次相続発生時に契約者を配偶者に変更するというスキームも検討に値します（※ただし、この変更自体が相続税の対象となる点には注意が必要です）。

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4. 最適な「契約形態」の組み合わせ

生命保険は、「契約者・被保険者・受取人」の組み合わせ次第で、その効果が劇的に変わります。

• 後継者の資金を増やしたい場合： 契約者：後継者、被保険者：社長、受取人：後継者

• 法人に資金を残したい場合： 契約者：法人、被保険者：社長、受取人：法人

• 二次相続に備える場合： 契約者：配偶者、被保険者：配偶者、受取人：後継者

これらを戦略的に使い分けることが、賢い事業承継の第一歩です。

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まとめ：専門家への相談を忘れずに

事業承継は、単なる財産の引き継ぎではなく、経営のバトンタッチです。遺産総額を正確に把握し、想定される相続税額に見合った保障を確保しておくことで、後継者は安心して経営に専念できるようになります。

ただし、税制は非常に複雑であり、将来的に内容が変更される可能性もあります。具体的な経理処理や対策を行う際は、必ず税理士などの専門家や所轄の税務署にご相談ください。

「何も対策をしない」ことが最大のリスクです。 大切な会社と家族を守るために、今すぐ一歩を踏み出しましょう。

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