中小企業の経営において、「優秀な人材の確保」と「定着率の向上」は、会社の成長を左右する最重要課題です。その解決策として多くの企業が検討するのが退職金制度ですが、「どの制度が自社に合っているのか」「コストに見合うメリットがあるのか」という悩みは尽きません。 今回は、主要な制度を比較しつつ、特に中小企業においてメリットが大きい「養老保険（福利厚生プラン）」を活用した退職金準備について、具体的なシミュレーションを交えて解説します。 1. 「給与」か「退職金」か。2,000万円支給時の手取りを比較 経営者がまず知っておくべきは、同じ「2,000万円」を渡すにしても、毎月の給与に上乗せして払うのと、退職金として一括で払うのとでは、 社員の手元に残る金額が劇的に変わる という事実です。 • 給与として支給：  毎月の給与に上乗せすると、 所得税や住民税の負担が増えるだけでなく、社会保険料の負担も跳ね上がります 。結果として、額面2,000万円のうち、社員が実際に受け取れる額は大きく目減りします。 • 退職金として支給：  退職所得には「退職所得控除」という大

中小企業の経営者にとって、従業員の定着や福利厚生の充実は避けて通れない課題です。その中でも、大きな比重を占めるのが「退職金制度」の構築です。退職金制度を維持するための制度選びは非常に難しく、慎重な判断が求められます。 現在、多くの経営者が「ニーズにマッチしている部分が多い」という理由で、「中退共（中小企業退職金共済制度）」を選択しています。しかし、退職金は「従業員の退職」という将来のイベントに備えて長期的に運用していくものであり、企業の状況に合わせた最適な制度設計が不可欠です。 そこで今回は、代表的な選択肢である「中退共」と「生命保険」について、それぞれの特徴を徹底的に比較し、どのような視点で選ぶべきかを解説します。 1. 「中退共（中小企業退職金共済制度）」の強みと注意点 中退共は、厚生労働省が所管する独立行政法人が運営する、国がバックアップする社外積み立て型の退職金制度です。 中退共のメリット 安定した利回り:  掛金を 3年7ヶ月以上納付すれば、支払った掛金相当額を上回る退職金 が従業員に支払われます。長期加入によるメリットが明確です。 税